Федеральные налоги и их особенности

Как бы там ни было, но налоги – это неотъемлемая часть любого вида хозяйственной деятельности. Какая бы сфера деятельности не затрагивалась, будь то производство, торговля, предоставление услуг или любая другая, каждый человек, занимающийся определенным видом деятельности, должен платить государству налоги. Оставим в стороне суть вопроса: «Почему мы это должны делать», и обратим свой взор на другую проблему. Дело в том, что основная масса людей, которые заняты в бизнес-среде, прекрасно разбираются в той отрасли, которую избрали для себя в качестве основной. Они знают все нюансы ведения дела, но большинство из них достаточно далеки от таких вопросов, как налогообложение.

Нет, конечно, они знают, что им нужно платить с определенной периодичностью ряд налогов, но разбираются ли они в сути таковых и понимают ли что и за что они платят? В большинстве своем нет. Именно поэтому назрела необходимость в подобной статье, которая поможет начинающим бизнесменам (а может и начинающим бухгалтерам) разобраться в сути тех или иных налогов.

В общем виде все налоги подразделяются на несколько категорий. В первую очередь, это федеральные налоги. Основной их принцип таков, что они платятся всеми субъектами хозяйствования и имеют одинаковое действие на всей территории страны. То есть в любом населенном пункте РФ любой предприниматель платит эти налоги по одинаковым правилам. Далее идут региональные налоги, само название которых говорит за себя. Они действуют в пределах определенного региона, и в другом регионе страны могут быть несколько отличными. И, наконец, налоги местные. Они устанавливаются органами местного самоуправления и различны для каждого населенного пункта.

Наиболее обширны и разнообразны федеральные налоги. В число федеральных налогов Российской Федерации входят НДС, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на добычу природных полезных ископаемых, налог водный, акцизный сбор, сбор за использование водных ресурсов и животного мира, а также различного рода государственные пошлины. Рассмотрим основные из них.

НДС (налог на добавленную стоимость)

Этот налог платят все субъекты предпринимательской деятельности (как юридические, так и физические лица), которые осуществляют реализацию любых товаров, а также услуг или работ на территории страны. Получается, что практически каждый житель страны, занимающийся той или иной деятельностью, должен прибавить к стоимости продаваемого им товара (работы, услуги) ставку НДС и предъявить данную сумму своему покупателю.

Стоит уяснить, что этот налог не имеет никакого отношения к прибыли по своей сути. Еще необходимо знать, что это возмещаемый налог, и каждый в конечном итоге платит в бюджет лишь ту разницу, которая у него получилась между полученными и уплаченными суммами налога.

В зависимости от вида деятельности ставка налога НДС может разниться для тех или иных предпринимателей. Схема его начисления и возмещения может показаться сложной обычному обывателю, однако разобравшись один раз, можно понять его и с легкостью «работать» с ним.

Налог на прибыль

Что такое прибыль? Это разница между доходами и расходами, четко ответит каждый человек, имеющий отношение к ее получению. Но закон вносит свои коррективы, то есть он позволяет налогоплательщику учитывать не все расходы в подсчетах этой суммы.

На законодательном уровне установлен специальный порядок, согласно которому рассчитываются расходы, которые «принимают участие» в подсчете налога на прибыль. То есть расходы с налоговой точки зрения несколько отличаются от аналогичного понятия, принятого в бухгалтерии в целом.

Все предельно просто. Разница между доходами и расходами – это не только та разница, которую получает продавец, отнимая от своей цены продажи ту, по которой он приобрел тот или иной товар. Есть еще целый ряд факторов, который также входит в число расходов. Сюда можно отнести затраты на аренду, затраты на зарплату сотрудникам, а также налоги, уплачиваемые в фонд оплаты труда, расходы на рекламу, на связь, и много прочих расходов. Именно поэтому необходимо подвести общую сумму таковых. Это позволит посчитать сумму прибыли до налогов. И именно с этой суммы должен уплачиваться налог на прибыль. Сегодня ставка налога для предпринимателей составляет 20%.

Налог на доходы физических лиц

Этот налог уплачивают все граждане РФ, причем уплачивается он со всех видов доходов, которые были получены в течение года. Здесь учитывается не только денежная, но и натуральная форма доходов (например, подарки или выигрыш какого-то предмета). В основном этот налог удерживается с заработной платы граждан самим работодателем.

Далее работодатель перечисляет эти средства в бюджет. Доходы, полученные, например, от продажи имущества, физические лица обязаны декларировать самостоятельно. Ежегодно по итогам прошедшего (отчетного) года физическое лицо заполняет декларацию и перечисляет необходимую сумму налога в бюджет.

Декларация обычно подается до апреля месяца года, следующего за тем, по которому подаются данные.

Акцизы

Акциз – это особая форма налога, которая выплачивается при производстве, реализации и использовании определенной группы товаров. Акциз платят все предприятия, независимо от их формы собственности и принадлежности к тому или иному ведомству, а также индивидуальные предприниматели.

Акциз обычно выплачивается по определенной ставке, которая может устанавливаться в процентах по отношению к стоимости товаров подакцизной группы, либо же в конкретном выражении на определенную единицу измерения продукции. Акциз включается в стоимость товара или тариф предоставляемой услуги.

Акцизом обычно облагаются товары высокорентабельной группы, цель налога – извлечь сверхприбыль, получаемую предприятия в пользу государства (в бюджет страны).

Список товаров, которые облагаются акцизным налогом, определяет только правительство страны. К числу подакцизных товаров традиционно относят этиловый спирт, ликероводочную продукцию и водку, вина, ювелирные изделия, табачные изделия, автомобили, нефть и производимые из него продукты.

Это основные и наиболее «сложные» в понимании налоги, с которыми чаще всего приходится сталкиваться предпринимателям. Все другие виды федеральных налогов имеют более узкую направленность, намного меньше распространены. Каждый из рассмотренных налогов имеет свою смысловую нагрузку и является источником существенной части доходов, поступающих в федеральный бюджет страны.

Юридическим лицам заинтересованным в грамотном ведении налогов компания LARGO MANAGEMENT GROUP готова предоставить услуги - Налоговое планирование и Международное налоговое планирование.