Как начислять и платить страховые взносы в 2012 году

Закон Российской Федерации №379-ФЗ от 03.12.2011 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» снизил с 2012 года ставки страховых взносов в фонды страхования.

Страховые взносы на 2012-2013 года

С 01.01.2012 года страховой тариф установлен в таких размерах:

• 22% в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФ);
• 2,9% в Фонд Социального страхования (ФСС);
• 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Общая нагрузка при начислении страховых взносов в 2012 году составит 30%.

Такой уровень взносов обязаны начислять как плательщики, которые на общем режиме налогообложения, так и плательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения или переведенные на ЕНВД. Эти тарифы начисляются, когда база начисления не превышает предельную величину. Предельная величина, установленная на 2012-2013 года – 512 тысяч рублей. Если суммы превышают предельную величину базы, которая необходима для начисления страховых взносов, то такие взносы начисляются только в Пенсионный фонд и в размере 10%.

Страховые взносы для организаций, которые оказывают инжиниринговые услуги, в 2012 году такие же, как и для вышеуказанных организаций. Предприятия, которые осуществляют основной вид деятельности в области СМИ, начисляют страховые взносы: в Фонд соцстраха 2,9%, Пенсионный Фонд – 20,8%, Фонд ОМС – 3,3%. Таким образом, общая сумма страховых взносов, которую обязаны начислять такие организации, составляет 27%. Сюда не относятся те предприятия, которые занимаются рекламой и изданием материалов с эротическими направлениями.

Страховые взносы, которые начисляются на выплаты инвалидам и общественными организациями инвалидов: ПФ – 16%, ФСС – 1,9%, ФФОМС – 2,3%. Общая нагрузка по страховым взносам на такие организации будет 20,2%.

Сельскохозяйственные товаропроизводители и плательщики, которые применяют ЕСХН, в 2012 году будут начислять страховые взносы в размерах: ПФ – 16%, ФСС – 1,9%, ФФОМС – 2,3%. Общий тариф страховых взносов составит для таких организаций – 20,2%.

Организации, которые с органами управления заключили ОЭЗ договора о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности; организации, которые занимаются реализацией и разработкой программ для БД и ЭВМ, а также хозяйственные общества, созданные научными бюджетными учреждениями после 13.08.2009 года в соответствии с законом РФ №127-ФЗ, с 2012 года должны начислять такие взносы: в ПФ – 8%, ФСС – 2%, ФФОМС – 4%. Общая нагрузка по начисленным взносам для таких организаций – 14 %.

Аптечные организации, а также плательщики, которые применяют УСН и ведут основной вид деятельности в соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 58 212-ФЗ начисляют взносы только в Пенсионный фонд РФ в размере 20%. Такой же размер взносов должны уплачивать НКО, которые применяют УСН и осуществляют деятельность в области соцобслуживания населения, здравоохранения, научных разработок, искусства и культуры, а также благотворительные организации.

Те организации, которые получили статус участника «Сколково» в 2012 году начисляют только взносы в ПФ в размере 14%.

Сдача отчетности по взносам в 2012 году

Для организаций, которые производят начисления выплат и других вознаграждений физлицам в этом году изменений не произошло. Составление отчетности и сроки предоставления ее остались прежними. Отчет в Фонд соцстраха сдается не позже 15-го числа следующего месяца после отчетного, то есть до 15 числа включительно. Сведения по персонифицированному учету и по форме РСВ-1 сдаются не позже 15-го числа второго календарного месяца, который следует после отчетного периода. Отчет по форме 2-НДФЛ сдается не позже 1 апреля за истекший налоговый период.

Для расчета страховых взносов в 2012 году изменена налогооблагаемая база

Для расчета взносов во внебюджетные фонды из налогооблагаемой базы в этот раз снова убрали компенсацию за неиспользованный отпуск, которая не связанная с увольнением сотрудника.

В 2012 году изменено налогообложение иностранных граждан

Лица без гражданства или иностранные граждане либо временно пребывающие или проживающие на территории Российской Федерации, и которые заключили на неопределенный срок трудовой договор либо срочный трудовой договор на срок не меньше чем 6 месяцев платят взносы в Пенсионный Фонд РФ согласно с пунктом 6 статьи 3 закона 379-ФЗ. Для временно пребывающих и временно проживающих граждан, которые заключили трудовой договор на срок не больше чем 6 месяцев, а также для тех, кто заключил бессрочный договор тариф страховых взносов в ПФ одинаковый и составляет 22%.

Платежи нотариусов и индивидуальных предпринимателей, которые рассчитываются, исходя из стоимости страхового года

ИП и нотариусы уплачивают страховые взносы в ПФ и ФФОМС за себя в размере, который определяется с учетом стоимости страхового года. Такая стоимость определяется как установленное на начало года, за который будут уплачиваться взносы, произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в необходимый фонд умноженное на 12.

В нынешнем году сумма МРОТ – 4611 рублей. Размер тарифа в Пенсионный фонд в 2012 году не изменился. Расчет суммы взносов, которую должны платить в 2012 году индивидуальные предприниматели и нотариусы: взнос в ПФ РФ 4611×12×26% = 14386,32 рублей; страховой взнос в ФФОМС 4611×12×5,1% = 2821,93 рубля; общая сумма страховых взносов 17208,20 рублей.

Для индивидуальных предпринимателей, которые родились в 1966 году и раньше страховой взнос в ПФ начисляется полностью на страховую часть или распределяется на страховую часть 20% суммы, на накопительную часть 6% для ИП, которые родились в 1967 году и позже.

Добровольные страховые взносы в 2012 году

Плательщики, которые не производят выплат физическим лицам, могут добровольно начислять взносы на обязательное социальное страхование в случаях, связанных с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством. Такие плательщики уплачивают за себя взносы в размере 2,9%, исходя из стоимости страхового года. Уплачиваются взносы в ФСС ими до 31 декабря текущего года. Таким плательщикам необходимо будет подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения с ФСС. Если такие правоотношения вступили, то пособия будут выплачиваться из расчета среднего заработка, который равняется МРОТу. Начисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не должно быть меньше, чем минимальный размер такого пособия, установленного законом РФ «О государственных пособиях гражданам, имеющих детей».

Все указанные изменения вступили в силу с 01 января 2012 года, и регулируют они обязанность плательщиков по начислению и уплате страховых взносов во внебюджетные фонды в 2012 и последующих годах.