Кассовые операции в России теперь ведутся по новым правилам

С 01 января 2012 года вступило в силу новое Положение, которое предусматривает порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации, утвержденное Центральным банком России 12 октября 2011 г № 373-П. Предыдущее Положение о ведении кассовых операций было утверждено еще в 1993 году и действовало на протяжении последних 18 лет. Что же поменялось в этих правилах?

Новое Положение коснулось и предпринимателей

Это положение применяется не только юридическими лицами, но и физическими, которые осуществляют индивидуальную предпринимательскую деятельность. Поэтому более всего возникает вопросов по поводу ведения кассовых операций именно у них. Дело в том, что некоторые предприниматели работают без открытия в банке расчетного счета. Но пункт 1.4. Положения о ведении кассовых операций четко регулирует обязанность индивидуальных предпринимателей хранить в банках на счетах наличные деньги, которые превышают лимит кассы. Это означает, что они должны открывать банковские счета.

Лимит кассы не утверждается в банке

В новом порядке, как и в прежнем, предусматривается соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе. Но новые правила намного демократичней и либеральней, чем старые. Теперь утверждать лимит в банке не требуется. Согласно изменениям, организации и индивидуальные предприниматели теперь определяют и утверждают лимит денег, которые разрешено хранить в кассе, самостоятельно. По новым правилам размер лимита закрепляется с помощью распорядительного документа по организации, то есть приказом или распоряжением. Отныне работники банка не могут одобрить или отклонить размер лимита кассы. Но согласно пункту 2.14. нового Положения, они имеют право контролировать соблюдение кассовой дисциплины, что включает и соблюдение лимита. Банки обязаны своих клиентов проверять не реже, чем один раз на два года.

Расчет лимита кассы по-новому

В новом порядке также приведены и правила расчета кассового лимита. По-новому его теперь можно будет определять по одной из формул.

• Первая формула применяется, если предприятие или индивидуальный предприниматель получает выручку в наличных деньгах. В этом случае лимит равняется выручке за какой-либо период, разделенной на количество в этом периоде рабочих дней и умноженной на дни между сдачей наличных денег в банк.
• Вторая формула применяется, если у организации или индивидуального предпринимателя нет выручки наличных денег. Тогда лимит рассчитывается из суммы выданных денег (сюда не входят зарплата, стипендия и прочие выплаты людям). Сумма эта делится на количество рабочих дней в периоде и умножается на рабочие дни между сдачей в банк наличных денег. Указанный период можно определить самостоятельно, исходя из особенностей своей деятельности.

Когда можно превысить лимит

Перечень ситуаций, когда можно превышать лимит остатка расширился. Суммы сверх лимита, которые предназначаются для зарплаты и других выплат персоналу теперь можно хранить в кассе до пяти рабочих дней, учитывая день получения денег в банке. В новых правилах также неоговорено и о расходовании выручки. Теперь организация или индивидуальный предприниматель могут тратить наличную выручку на различные цели и на свое усмотрение. Накопление денег в кассе сверх нормы установленного лимита допускается в нерабочие праздничные или выходные дни. Но период между днями сдачи наличных денежных средств в банк не должен быть больше, чем семь рабочих дней.

Оборудовать кассу не обязательно

Касса – это место, где проводятся кассовые операции. И распорядитель наличных средств теперь может сам определять, где ему работать с деньгами. По новому Положению оборудование отдельной комнаты не предусмотрено. Обеспечение сохранности наличных денежных средств при ведении кассовых операций, транспортировке, хранении, а также сроки и порядок проведения проверок по фактическому наличию денежных средств в кассе согласно пункта 1.11. этого Положения определяются самостоятельно юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем.

Оформление кассовых документов

В новом порядке очень детально указано и расписано как и что должен делать кассир, а также лица, которые получают с кассы наличные денежные средства. Ведет кассу и подписывает документы по кассе кассир, который наделяется соответствующими обязанностями и правами, о чем после ознакомления подписывается. Если касса большая и существует несколько кассиров, то назначается обязательно среди них старший. В новом Порядке при отсутствии кассира или бухгалтера разрешается вести кассовые операции руководителю. По новым правилам ведения кассовых операций предусмотрено оформление кассовой книги, расходных и приходных кассовых ордеров как в бумажном виде, так и в электронном. У кассира всегда перед глазами теперь должны быть образцы подписей тех людей, которые подписывают кассовые документы, то есть руководителя и главного бухгалтера. Перед каждой выдачей или принятием наличных денег кассир обязан сличать автографы. Согласно пункту 2.3. кассир должен быть снабжен печатью или штампом с необходимыми реквизитами.

Изменился порядок выдачи подотчетных сумм

Чтобы получить наличные денежные средства под отчет теперь сотрудник обязан писать заявление. Руководитель принимает решение и на заявлении ставит сумму и свою подпись. Только после этого кассир имеет право выдавать наличные. Поэтому отпадает написание приказа о списке подотчетных лиц. Новинкой является и то, что вместо фразы «сдавать авансовый отчет не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения с командировки или по истечению срока, на которые выдавались суммы» теперь упоминания о командировке нет. Но есть фраза «или со дня выхода на работу». Здесь, скорее всего, подразумевается первый день работы после отсутствия сотрудника. Выдаются подотчетные суммы, как и раньше, при условии, что ранее выданные деньги подотчетное лицо уже погасило.

Несмотря на то, что распорядители наличных денег теперь могут самостоятельно определять лимит остатка, порядок сохранности, все равно не стоит забывать об ответственности за несоблюдение кассовой дисциплины.