Следственный комитет России уверен: владельцам активов есть что скрывать

Очередной законопроект разработан и подготовлен для внесения на рассмотрение депутатов Следственным комитетом России. На этот раз, сотрудники СКР предлагают дополнить Уголовный кодекс РФ двумя новыми статьями, предусматривающими уголовную ответственность за отчуждение активов организации (предприятия) по заведомо заниженной или завышенной цене и за злоупотребления полномочиями оценщика.

Комментируя предложенные изменения, один из разработчиков законопроекта кандидат юридических наук Георгий Смирнов отметил, что Следственный комитет России предварительно проанализировал все известные способы вывода активов, которые наиболее часто используются владельцами и ведущими менеджерами компаний. В результате, аналитики комитета пришли к следующему заключению:

• В стране получили широкое распространение различные противоправные схемы, которые используются руководителями или контролирующими владельцами предприятий при выводе ликвидных активов из коммерческих организаций. Как следствие, страдают законные интересы государства либо миноритарных инвесторов.
• Практическая реализация указанных схем, как правило, сопровождается грубыми нарушениями законодательных требований, соблюдение которых обязательно при заключении крупных сделок. Также имеют место нарушения самой процедуры одобрения подобных сделок.
• При составлении отчетов об оценке имущественных активов предприятия, его стоимость может быть умышленно завышена или занижена оценщиком, который получает за это незаконное вознаграждение.

Наиболее часто при этом, используются следующие способы незаконного вывода активов:

• В тех случаях, когда законодательство позволяет органу управления предприятием определять стоимость имущества без привлечения оценщика, эта стоимость заведомо уменьшается и таким образом, сделка формально не подпадает под определение «крупной». А это в свою очередь, позволяет исполнительному органу предприятия уклониться от проведения необходимой процедуры одобрения, предусмотренной законом для категории крупных сделок. Аналогичным способом осуществляется и сделки по выводу денежных средств организации, выполняемые под видом приобретения имущества, услуг или работ. Только в этом случае, стоимость последних существенно завышается.
• Для того чтобы будущая сделка не подпадала под критерии «крупной», выполняются манипулирования с балансовой стоимостью отчуждаемых активов. С этой целью, на баланс предприятия вносятся активы, создающие видимость их увеличения, но реально не представляющие производственной и финансовой ценности.
• В связи с тем, что действующий закон «Об акционерных обществах» относит полномочия по установлению цены на отчуждаемое (приобретаемое) имущество при совершении крупных сделок, к компетенции совета директоров или наблюдательного совета, нередко встречаются случаи сговора представителей этих органов с лицами, осуществляющими вывод активов. Получив от них незаконное вознаграждение, члены коллегиального органа санкционируют проведение заведомо невыгодной для компании сделки.
• Организаторы вывода активов, зачастую вступают в сговор с оценщиками имущества. В результате, в отчет о его стоимости вносятся искаженные данные, не отражающие подлинной цены отчуждаемого (приобретаемого) объекта.

По мнению представителя Следственного комитета России, существующие на сегодняшний день меры воздействия, предусматривающие исключительно гражданско-правовую ответственность, не позволяют эффективно бороться с нарушениями подобного рода. Привлечь же к уголовной ответственности участников захвата имущества, использующих подобные схемы, не представляется возможным, ввиду отсутствия соответствующих правовых норм в действующем УК. Так же, как и привлечь к уголовной ответственности оценщика, предоставившего заведомо ложные данные о стоимости имущества.

Учитывая сложившуюся ситуацию, Следственным комитетом России и были разработаны дополнения, предусматривающие внесение в УК РФ двух новых статей.

Статья 201-1 «Нарушение правил одобрения сделки»

Вводит уголовную ответственность для руководителей организации (предприятия) за различные варианты отступления от установленных правил. Так, уклонение руководителя организации от инициирования проведения процедуры одобрения сделки, если это проведение предусмотрено в соответствии с законом, может повлечь за собой наказание в виде штрафа от 100000 до 500000 руб., или лишения свободы на срок до 1 года с уплатой штрафа в размере до 200000 руб.

Аналогичное наказание предусмотрено и за определение заведомо завышенной или заниженной цены имущества, услуг или работ, осуществление сделок с которыми предусматривает процедуру проведения обязательного одобрения со стороны коллегиального органа.

Эти же действия, совершенные из корыстных побуждений или иной личной заинтересованности, предлагается наказывать штрафом в размере от 200000 до 500000 руб., или лишением свободы на срок до 1 года с уплатой штрафа в размере до 200000 руб.

Сокрытие своей заинтересованности в проведении сделок, направленных на совершение отчуждения (приобретения) имущества организации по заведомо заниженной (завышенной) цене, предусматривает наказание в виде штрафа от 100000 до 500000 руб., или лишение свободы на срок до 1 года с уплатой штрафа в размере до 200000 руб.

Если все вышеуказанные деяния были связаны с занижением (завышением) цены имущества в особо крупных размерах, это повлечет за собой наказание в виде штрафа от 300000 до 1000000 руб. или же в виде лишения свободы на срок до 2 лет с уплатой штрафа в размере до 500000 руб.

При этом уголовная ответственность наступает исключительно в случае завышения (занижения) цены в крупном размере, т.е. когда ее отличие составляет 25-50% от цены рыночной. Завышение (занижение) цены свыше 50%, квалифицируется как «особо крупный размер».

Уголовная ответственность по этой статье распространяется и на членов коллегиального органа управления предприятием, одобривших принятие такого решения.

Статья 203-1 «Злоупотребление полномочиями оценщика»

Предполагает введение ответственности для лиц, осуществляющих оценочную деятельность. При этом злоупотребление полномочиями оценщика, может выражаться либо во включении в оценочный отчет завышенной (заниженной) цены объекта, либо в использовании оценщиком необоснованных стандартов оценки, при наличии в его деянии корыстной или личной заинтересованности.

Подобные действия предусматривают наложение наказания в виде штрафа от 100000 до 300000 руб., или арест сроком до 6 месяцев либо лишение свободы на срок до 2 лет.

Эти же действия, если они способствовали завышению (занижению) итоговой стоимости объекта в особо крупном размере, влекут за собой наложение штрафа в размере от 100000 до 500000 руб., или арест на срок до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 5 лет.