Юридический блог

К наиболее существенным различиям между оффшорными и оншорными компаниями, также относится:

Налогообложение

Конфиденциальность

Отчетность

Контроль со стороны государства

Стоимость регистрации и обслуживания компании

Пересмотр позволит национальным органам власти принимать более эффективные меры по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на всех уровнях – от идентификации клиентов банка в момент открытия счета, до уголовного преследования и конфискации имущества. На глобальном уровне, FATF также будет следить и принимать меры к тому, чтобы содействовать в выполнении предлагаемых стандартов.

Основные изменения FATF коснуться:

• Борьбы с финансированием распространения оружия массового уничтожения, путем последовательной реализации целевых финансовых санкций совместно с Советом безопасности ООН;
• Повышения прозрачности заключаемых сделок, чтобы лишить преступников и террористов возможности скрывать подлинные данные о своей личности;
• Введением более жестких требований при работе с политически значимыми лицами;
• Расширение сферы уголовного преследования за отмывание денег, в том числе и за совершение налоговых преступлений;
• Осуществление более эффективного международного сотрудничества, которое бы включало в себя обмен информацией между соответствующими органами власти, проведение совместных аналитических исследований, а также операций по отслеживанию, замораживанию и конфискации незаконных активов;
• Предоставление более широкого спектра прав и полномочий для специалистов по финансовой разведке, а также для сотрудников правоохранительных органов, занимающихся расследованием и судебным преследованием лиц, подозреваемых в отмывании денег и финансировании терроризма.

Мы считаем FAFT одним из наиболее влиятельных международных органов, рекомендации которого используются в качестве законов правительствами многих государств. Но без эффективных способов определения того, кому же, в конечном счете, принадлежит компания, неплательщики налогов, коррумпированные политики, террористы или члены организованного преступного синдиката, смогут скрывать свою личность и деньги за ширмой подставных анонимных компаний.

В чем же различия этих соглашений и как их принятие сможет отразиться на дальнейшем функционировании банковской системы Швейцарии?

Швейцарские банкиры ослеплены существующими традициями. Они по-прежнему продолжают считать, что действующее законодательство полностью на их стороне и что Швейцария в состоянии защитить собственные законы. Они думают, что не существует правовых методов, с помощью которых их можно было бы привлечь к ответственности и поэтому продолжают нарушать законы других стран.

• На протяжении длительного времени, швейцарские власти предоставляли только административную помощь другим государствам и только по тем делам, где имели место случаи налогового мошенничества (но не случаи уклонения от налогообложения). Именно эти правовые нюансы и являлись основой для успешного функционирования системы «швейцарской банковской тайны».
• Благодаря банковской тайне, большие деньги получали не только швейцарские банки, но правительство страны (в виде налоговых поступлений от банковского сектора). Поэтому политики, никогда не были заинтересованы в том, чтобы менять существующую систему. Со временем, политические лидеры уверовали в то, что Швейцария – это «особый случай» и банковская тайна будет существовать вечно.
• Швейцарские банки сумели извлечь пользу с пассивности иностранных правительств, десятилетиями нарушая законодательство других стран без каких-либо негативных для себя последствий. И даже когда в 1979 и 1981 годах, Австрия и Люксембург приняли собственные законы, направленные на укрепление банковской тайны (в основу которых была положена швейцарская модель), никакой реакции со стороны других европейских государств не последовало.
• До момента начала мирового экономического кризиса в 2008 году, Соединенные Штаты, Европейский Союз и Организация экономического сотрудничества и развития, не предпринимали активных совместных действий, направленных на ограничение банковской тайны.
• Руководители многих швейцарских банков не ожидали подобной негативной реакции со стороны Соединенных Штатов и рассчитывали ограничиться демонстрацией принятия активных действий. С одной стороны, они давали указания сотрудникам адаптироваться к новым правилам работы, а с другой – продолжали их материальное стимулирование за приобретение новых активов.

Мы должны прекратить обвинения в адрес других наших банков, которые могут угрожать репутации Швейцарии, как мирового финансового центра. Поэтому и призываем к приведению в соответствие всех спорных вопросов, и навсегда примириться с прошлым.

На сегодняшний день существует несколько типов международных соглашений, регулирующих процедуру обмена информацией между государствами и в частности:

• Соглашения об избежание двойного налогообложения DTT (Double Tax Treaty);
• Соглашения об обмене налоговой информацией TIEA (Tax Information Exchange Agreement);
• Договора о взаимной правовой помощи MLAT (Mutual Legal Assistance Treaty), действия которых распространяются на совершенные уголовные преступления и не всегда охватывают вопросы налогообложения.

Договора о взаимной правовой помощи (MLAT) предусматривают, что компетентные органы подписавших их стран, имеют право получать и обязаны предоставлять по запросу, следующие сведенья:

• информацию, которой располагают банки и финансовые учреждения, агенты и доверенные лица, включая номинантов и попечителей;
• полную информацию о собственности обществ, товариществ, трастов, фондов и других организаций, а также информацию о собственности всех лиц, входящих в цепочку владения (попечителей, бенефициариев, учредителей, членов совета фонда и т.д.);
• в отдельных случаях, при проведении налоговых проверок, запрашиваемая сторона может позволить въезд на свою территорию представителей компетентных органов заявителя для допроса отдельных лиц и для ознакомления с необходимыми документами.

Требования местного законодательства оффшорной юрисдикции

Конфиденциальность оффшорной зоны

Гибкость законодательства оффшорной юрисдикции

• Союз производителей программного обеспечения США (в состав которого входят такие компании, как Microsoft, Apple, Symantec, SAP);
• Американское объединение звукозаписывающих компаний;
• Американская ассоциация кинокомпаний;
• Торговая палата США;
• Гильдия композиторов Америки и др.

• предоставить право Министерству юстиции США, а также собственникам интеллектуального или информационного продукта, обращаться в судебные инстанции с ходатайством о применении санкций к интернет-ресурсу, обвиняемому в нарушении авторских прав;
• участники деятельности в сети Интернет (поисковые и платежные системы, провайдеры, рекламодатели и т.д.), в случае получения письменного уведомления от правообладателя, обязаны приостановить предоставление своих услуг интернет-ресурсу, обвиняемому в совершении пиратских действий;
• в случае невыполнения указанного распоряжения прямыми или косвенными контрагентами обвиняемого сайта, правообладателю предоставляется право обращения в суд с ходатайством о применении к ним штрафных санкций и ограничений деятельности;
• несанкционированное потоковое вещание, также как и любое другое незаконное распространение контекта, защищенного авторским правом, относится к категории уголовно наказуемых преступлений и предусматривает наказание до 5-ти лет лишения свободы (в случае распространения в течении полугода 10-ти и более видеозаписей или записей музыкальных произведений);
• от судебного преследования освобождаются контрагенты обвиняемых сайтов, которые по собственной инициативе предприняли какие-либо меры в отношении ограничения деятельности последних (при условии признания ответственности за ущерб, причиненный правообладателям).

Не удивительно, что ответная реакция противников предложенных нововведений, была выражена в не менее жесткой форме.

«…превышение скорости автомобилистом тоже является нарушением, но это не служит поводом для установки «лежачих полицейских» на шоссе».

«…проблема интернет-пиратства с участием иностранных сайтов, требует принятия законодательных мер. Но Президент не будет поддерживать законы, которые способны ограничить свободу самовыражения граждан или подрывающие инновационные основы развития интернета».

1. Хранение реестров акционеров и директоров.

• компания существующая – оформить надлежащим образом и переслать регистрационному агенту копии реестров акционеров и директоров компании;
• компании только созданы – проследить, чтобы реестры по акционерам и директору были сразу оформлены; их копии тоже следует переслать регистрационному агенту.

2. Хранение бухгалтерских записей

• деятельность компании с его помощью можно отобразить в достаточной мере;
• он позволяет финансово позиционировать компанию на отдельную дату;
• состояние и объем бухгалтерских записей будет достаточным для составления бухгалтерских отчетов.
• срок хранения записей должен составлять не менее 7-и лет;

3. Информация, содержащаяся в документе CompanySearch

4. Проведение регистратором инспекции документов компании

5. Конфиденциальность итогов проверочных мероприятий

Изменения, касающиеся IBCs, Trusts и Foundations

• директор либо сотрудник, прошедший Fit&Proper тест и состоящий в штате компании лицензируемого агента по регистрации;
• Сейшельская организация, входящая в состав или принадлежащая компании регистрационного агента с соответствующей лицензией,
• лицо, кандидатура которого утверждена директором компании CSL и одобренная регистратором.

• имеет статус Fit&Proper, если он сотрудник компании агента регистратора;
• имеет лицензию на оказание номинальных услуг, если он не является таким сотрудником;
• при невыполнении двух предыдущих условий надо немедленно провести смену либо директора, либо акционера, либо обоих с тем, чтобы компания стала соответствовать положениям Закона.

• эта компания работает с лицензией на оказание номинальных услуг;
• бенефициарнным владельцем компании является компания регистрационного агента;
• при невыполнении этих условий надо срочно поменять директора, убрав представителя оффшорной Сейшельской компании на компанию, имеющую любую другую юрисдикцию.

• директор;(!)
• акционер;(!)
• клиент;
• бенефициар;
• для фондов – консул, бенефициар, основатель, защитник;
• для трастов – основатель, бенефициары;
• для партнерств – партнеры.

Изменения, касающиеся реестров фондов и трастов:

• Нарушение Первой поправки к Конституции США, запрещающей принятие любого закона, ограничивающего свободу слова или препятствующего свободе вероисповедания. По мнению налоговых протестующих, введение налога на прибыль нарушает как свободу слова, поскольку содержит требование сообщать о полученных доходах в налоговой декларации, так и свободу вероисповедания (в случае, если существуют религиозные возражения против выплаты налогов).
• Нарушение Пятой поправки к Конституции США, предусматривающей что никто не должен свидетельствовать против себя в уголовном процессе. В то время как информация, изложенная в налоговой декларации, вполне может послужить основанием для уголовного преследования и дальнейшего привлечения человека к уголовной ответственности.
• Нарушение Тринадцатой поправки к Конституции США, запрещающей рабство и принудительный труд, за исключением наказания за преступление. При этом принудительным считается труд, выполняемый человеком против своей воли на благо других лиц. Именно поэтому налог на прибыль, введенный в Налоговый кодекс США в 1939 г., и вводит налогоплательщиков в подневольное состояние.
• Нарушение Четырнадцатой поправки к Конституции США, согласно которой все лица, которые родились или были натурализованы в Соединенных Штатах, являются не только гражданами США, но и гражданами того штата, в котором они проживают. Исходя из последнего постулата, налоговые протестующие утверждают, что все американцы являются гражданами отдельных государств, а уж никак не гражданами всех Соединенных Штатов. И поэтому, правительство США не имеет налоговых полномочий и законодательных прав, на принятие федеральных законов за пределами Вашингтона, штата Колумбия и некоторых федеральных анклавов.
  
  Кроме того, Четырнадцатая поправка никогда не была ратифицирована должным образом, так как правительства южных штатов, которые поддержали ее принятие после окончания Гражданской войны, не являлись полноправными представителями всего народа.
• Нарушение Шестнадцатой поправки к Конституции США, которая предусматривает право Конгресса устанавливать и взимать налоги с доходов, полученных из любого источника. По мнению налоговых протестующих, данная Поправка является незаконной, так как:
• Существующий текст отличается от первоначального, предложенного Конгрессом (есть расхождения в написании некоторых слов и знаков препинания)
• Поправка не была ратифицирована должным образом, поскольку в 1803 г. президент Джефферсон хотя и подписал акт Конгресса, утвердившего границы и Конституцию Огайо, но до 1953 г. Конгрессом не была принята резолюция, формально допускающая Огайо в состав США;
• Положения Поправки не могут применяться к заработной плате, т.к. она не относится к доходам, а служит денежным эквивалентом обмена за вложенный труд.

• не являются реальными деньгами (не подкреплены золотом или серебром);
• не являются законными деньгами (выпускаются частной организацией).

1. Не рекомендуется использовать термины «цветной» и «восточный» для определения людей, не относящихся к европеоидной расе
2. Определение «британский», не должно вызывать ассоциации исключительно с белыми людьми, англичанами или христианами
3. Судьи должны избегать использовать термин «лицо, ищущее убежища», так как подобное выражение ассоциируется с людьми без гражданства, беженцами и является уничижительным
4. Суды должны постараться не использовать термин «этническое меньшинство», поскольку это может быть воспринято, как что-то меньшее или менее важное - судьям предлагается не использовать слова, которые могут быть восприняты, как оценка качеств человека по половым признакам («мужчина», «женщина», «юноша», «девушка» и т.д.)
5. Всем мировым судьям, вместо термина «джентльменское соглашение», который может восприниматься как оскорбительный для женщин, рекомендуется использовать термин «соглашение, основанное на доверии».

Не менее политкорректными, стараются выглядеть и британские служители правопорядка:

• Чернокожий полицейский, который был определен в охрану герцогини Корнуолла, обратился с жалобой о том, что ему были предоставлены незаслуженные преимущества исключительно из-за его цвета кожи. В своем заявлении сержант Лесли Тернер указал, что получил эту престижную должность лишь потому, что был черным. Но при этом, он не был готов к столь ответственной работе, не был должным образом обучен и поэтому совершил ряд ошибок, приведших к переводу его на другую должность. В результате, полицейское управление предпочло урегулировать спор во внесудебном порядке, выплатив Тернеру компенсацию в размере 30000 фунтов стерлингов.
• Сотрудникам полиции одного из столичных участков, руководство запретило употреблять в пищу бекон во время мусульманских праздников. Свой поступок два главных инспектора объяснили опасением того, что посетители могут увидеть, как офицер ест бутерброд с ветчиной или беконом и это может спровоцировать их на совершение преступления по религиозным мотивам.
• Полиция графства Корнуолле, сделала официальное предупреждение свидетелю за то, что им использовались неполиткорректные выражения при воссоздании произошедших событий. Так, описывая одежду одной из участниц инцидента, свидетель использовал определение «цыганская юбка». По мнению же полиции, политкорректное определение должно звучать, как «юбка путешественницы».
• Аналогичное предупреждение от полиции получила и Мария Меджилтон, при составлении словесного портрета сбившего ее автомобилиста. Описывая офицеру полиции внешность женщины, находившейся за рулем автомобиля, Меджилтон употребила термин «толстая». После чего офицер заявил, что не может использовать такие определения при описании предполагаемого преступника, прекратил дальнейший опрос и даже не попросил потерпевшую подписать заявление. Вопрос г-жи Меджилтон: «Как же вы сможете найти преступника, если не смогли взять даже его словесное описание?», так и остался риторическим.

• Один из британских заключенных получил компенсацию в размере 248000 фунтов стерлингов за телесные повреждения, полученные им в результате падения в тюремном душе. И хотя он в жизни никогда не работал, в сумму компенсации был включен и размер предполагаемого утраченного заработка.
• 1000 фунтов стерлингов компенсации было выплачено человеку, совершившему вооруженное разбойное нападение, которое было зафиксировано полицейской камерой скрытого наблюдения. Согласно решению Европейского суда по правам человека, в этом случае, со стороны полиции, имело место нарушение права на частную жизнь человека.
• Жительница Великобритании выиграла иск у владельца небольшого магазина, после чего последний вынужден был прекратить свой бизнес. Суть претензии заключалась в том, что ее ребенок катался вокруг магазина на роликовых коньках и ударился о стеклянную дверь, которую не заметил.

Соединенные Штаты Америки

• Функционирование спецтюрьмы в Гуантанамо, где бессрочно и бессудно содержится 171 заключенный, среди которых находится и гражданин России – Р. К. Мингазов.
• Отказ США от ратификации Конвенции «О ликвидации всех форм дискриминации против женщин», Конвенции ООН «О правах ребенка», отказ от сотрудничества с определенными конвенцией механизмами рассмотрения жалоб о нарушении государствами прав человека.
• Отказ от привлечения к уголовной ответственности лиц из числа сотрудников спецслужб, применявших жесткие методы ведения допросов заключенных, подозреваемых в причастности к террористической деятельности. В результате чего, наступила смерть нескольких заключенных.
• Продление Конгрессом действия «Патриотического акта США», предоставляющего право ФБР, Агентству национальной безопасности и другим спецслужбам, прослушивать без санкции суда телефонные разговоры и осуществлять перлюстрацию корреспонденции лиц, подозреваемых в терроризме.
• Согласно данных проекта Iraq Body Count (подсчет убитых в Ираке), с начала военной операции и на момент августа 2011 года, в Ираке погибло около 111,6 тыс. лиц гражданского населения.
• В результате проведения операции «Несокрушимая свобода», в Афганистане погибло от 11,5 до 14,2 тыс. мирных жителей. При этом от 6 до 9 тыс. гражданских лиц, убито в результате воздушных ударов авиации США.
• По данным Национального центра по иммиграционному праву за период с 2003 года, в иммиграционных центрах на территории США погибло 100 человек и более 250 человек погибло при попытке пересечения американо-мексиканской границы.
• По данным Министерства юстиции США, в 2009 г. стране содержалось 2,3 млн. человек заключенных или же каждый 132-й житель Америки. При этом более 140 тыс. человек осуждены к пожизненному заключению и около 20 тыс. находятся на постоянной основе в одиночных камерах. К пожизненному заключению приговорено 7 тыс. несовершеннолетних, из которых 1,7 тыс. – без права на прошение о помиловании.
• За семь месяцев 2011 года в США казнен 31 заключенный и более 3,2 тыс. ожидают смертной казни. В том числе и два гражданина России.
• Широкое распространение получила практика арестов граждан России в третьих странах, совершаемых на основании запросов правоохранительных органов США и с участием американских спецслужб. В 2008 г. в Таиланде был арестован, а в дальнейшем и экстрадирован в США, гражданин России – В. А. Бут. В 2010 г. в Либерии был арестован и насильственно вывезен на территорию США, гражданин России – К. В. Ярошенко. В ноябре 2010 г. в Германии был арестован и доставлен в США, еще один россиянин – С. М. Сатаринов. В марте 2011 г. на территории Швейцарии арестован гражданин России – В. В. Здоровенин, ожидающий экстрадиции в США.
• В Конгресс США, в нарушение принципа презумпции невиновности, внесены на рассмотрение законопроекты, предполагающие введение визовых и финансовых санкций в отношении лиц, якобы причастных к смерти в московском СИЗО юриста фонда «Хермитедж» С. Л. Магнитского.

Канада

• Непризнание федеральным и провинциальными правительствами Канады, права на землю коренных жителей страны, а также грубое неравенство при получении ими доступа к здравоохранению, образованию, жилью и чистой воде.
• Участившиеся случаи превышения полномочий со стороны полицейских, в ходе задержания подозреваемых, во время пресечения беспорядков, а также использование собак при разгоне демонстраций.
• Сокращение финансирования организаций, осуществляющих защиту прав женщин.
• Недостаточная защищенность граждан Канады за рубежом, характеризующаяся отказом правительства вмешиваться в конфликтные ситуации или ограничиваться минимальным вмешательством.
• Наличие заявлений политических деятелей о необходимости ограничения доступа к интернету под предлогом осуществления борьбы с призывами, носящими экстремистский характер.

Великобритания

• Вмешательство правительства в уголовное судопроизводство и нарушение принципа разделения власти, вызванное реакцией властей на массовые беспорядки происшедшие в стране. В результате массового вынесения обвинительных приговоров участникам беспорядков, количество заключенных превзошло существующие нормы и привело к массовой антисанитарии. В местах лишения свободы ежемесячно фиксируется до 11 случаев смертей заключенных, из которых 4 – самоубийство.
• Сотрудничество британских спецслужб с режимом М. Каддафи, осуществление слежки за его противниками, проживающими на территории Великобритании, обучение ливийских военнослужащих и инструктирование ливийских отрядов специального назначения.
• Участившиеся случаи смерти подозреваемых, вызванные непрофессиональными действиями полицейских при задержании. Только за последний квартал 2011 г., зафиксировано 3 подобных случая: Ф. Хулмс и Д. Бернс скончались после применения электрошокера, а Д. Майкл – в результате аллергической реакции на примененный перечный газ.
• Продолжающаяся практика насильственной депортации, при которой осуществляется высылка нелегальных эмигрантов в те страны, где по отношению к ним могут применяться пытки и жестокое обращение.

Финляндия

• Чрезмерная продолжительность следствия и судебного процесса (в общей сложности до 8-ми лет), несоблюдение процессуальных прав подследственных в ходе проведения выемок и обысков.
• Наличие трудовой дискриминации, особенно в отношении русскоговорящего населения (уровень безработицы среди них составляет 31%, среди эмигрантов – 17,6%, среди всего населения в целом – 8,8%).
• Недостаточно гуманный подход к вопросу воссоединения семей беженцев и иммигрантов (высылка из страны престарелой и тяжело больной россиянки И. Антоновой, после которой последняя скончалась).
• Отсутствие в составе судейского корпуса представителей этнических меньшинств, недостаточное количество квалифицированных специалистов, задействованных для работы с беженцами и иммигрантами.
• При принудительной госпитализации пациентов в психиатрические лечебные заведения, отсутствует проведение независимой экспертизы и дальнейшей судебной проверки. При этом ряд процедур, проводится без согласия пациента (электросудорожная терапия). В ходе лечения у детей гиперактивности и синдрома дефицита внимания, практикуется назначение психотропных препаратов, относящихся к разряду сильнодействующих.
• Оплата женского труда, за выполнение одинаковой с мужчинами работы, составляет 81%.
• Недостаточное выполнение правительством Финляндии рекомендаций Комитета министров Совета Европы, в отношении обеспечения прав русскоязычного населения. Игнорирование пожеланий Рабочей группы ООН по правам национальных меньшинств, рекомендующей учреждение отдельного совещательного органа, занимающегося вопросами русскоязычного населения.

Швеция

• Наличие большого количества жалоб и исков против Швеции, поданных в Европейский суд по правам человека (около 400 исков в год).
• Миграционное ведомство Швеции очень часто отказывает в предоставлении вида на жительство иммигрантам, действительно требующим политического убежища, но вместе с тем отказывается от экстрадиции лиц, обвиняемых российским правосудием в совершении особо тяжких уголовных преступлений.
• Усматриваются признаки расовой дискриминации при приеме на работу специалистов в шведские компании. Разница в занятости коренного населения и иммигрантов, составляет около 20%.
• Правительством Швеции не в полном объеме выполняются положения Конвенции Совета Европы в отношении прав национальных меньшинств. В частности, недостаточно интенсивно осуществляется проведение учета населения, относящегося к национальным меньшинствам, и не предоставляется возможность обучения детей двум языкам – родному и шведскому.
• В Швеции продолжает действовать закон, предоставляющий право спецслужбам страны без получения соответствующей санкции суда, осуществлять прослушивание мобильных и обычных телефонов, а также отслеживать нужную им информацию в сети интернет.